Firmenleasing (auch Unternehmensleasing) ist ein Finanzierungsinstrument, das es Unternehmen ermöglicht, Produkte zu nutzen, ohne diese sofort kaufen zu müssen.

Das Unternehmen (Leasingnehmer) zahlt dafür regelmäßige Leasingraten an den Leasinggeber (Leasinggesellschaft) über einen vereinbarten Zeitraum.

Leasing ist besonders vorteilhaft, wenn Sie Neuanschaffungen planen, ohne Ihr Kapital zu binden. Die steuerliche Absetzbarkeit der Leasingraten kann finanzielle Vorteile bieten, insbesondere in technologieintensiven Branchen, wo regelmäßige Updates nötig sind.

Finanzieller Spielraum: Durch Leasing bewahren Sie Ihre finanziellen Mittel und das Kapital Ihres Unternehmens. Dies ermöglicht es Ihnen, Ressourcen für weitere Investitionen freizuhalten.

Planungssicherheit: Beim Leasing profitieren Sie von konstanten Raten, die im Voraus genau berechnet werden und direkt aus den laufenden Einnahmen des Unternehmens gedeckt werden können.

Zugang zu neuesten Technologien: Durch ein Firmenleasing haben Sie immer Zugriff auf die neuesten technischen Geräte und Maschinen, ohne große Anfangsinvestitionen tätigen zu müssen.

Herstellerunabhängigkeit: Bei der Wahl Ihrer Leasingobjekte sind Sie nicht an bestimmte Hersteller gebunden. Sie können frei entscheiden, welches Produkt Sie leasen möchten.

Individuelle Vertragsgestaltung: Sie haben die Kontrolle über die Laufzeit Ihres Leasingvertrags. Nach Ablauf der Vertragslaufzeit haben Sie in der Regel die Option, das Objekt zu kaufen, zu ersetzen oder den Leasingvertrag zu beenden.

Steuerliche Vorteile: Die Kosten für die monatlichen Leasingraten können Sie als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen, was steuerliche Vorteile bringt.

Es gibt hauptsächlich zwei Arten: Operating-Leasing und Finanzierungsleasing. Beim Operating-Leasing bleibt der Leasinggeber Eigentümer des Objekts, während beim Finanzierungsleasing das Eigentumsrisiko zum Leasingnehmer übergeht. Zudem gibt es Spezialformen wie Restwertleasing oder Sale-and-Lease-Back.

Operating Leasing: Kurz- bis mittelfristige Verträge ohne Kaufoption am Ende der Laufzeit.

Finance Leasing: Langfristige Verträge, die oft eine Kaufoption oder eine Verlängerungsoption beinhalten.

Restwertleasing: Die Leasingrate basiert auf dem geschätzten Restwert des Objekts am Vertragsende.

Sale-and-Lease-Back: Ein Unternehmen verkauft ein bereits gekauftes Wirtschaftsgut und least es zurück, um Liquidität zu schaffen.

Leasingraten basieren auf mehreren Faktoren, einschließlich des Wertes des Leasingobjekts, der Vertragslaufzeit, dem geschätzten Restwert des Objekts am Ende der Laufzeit und den Finanzierungskosten. Spezifische Konditionen wie Sonderzahlungen oder Dienstleistungspakete können die Raten ebenfalls beeinflussen.

Viele Leasingverträge bieten eine Kaufoption am Ende der Laufzeit.

Vorzeitige Rückgabe kann zu zusätzlichen Kosten führen, da der Leasingvertrag eine feste Laufzeit hat.

In Deutschland sind Leasingraten als Betriebsausgaben voll steuerlich abzugsfähig.

Manche Leasingverträge können eine Anzahlung oder eine Sonderzahlung zu Beginn verlangen. Diese verringert die Höhe der monatlichen Raten. Die Anforderungen variieren jedoch nach Vertragsart und Bonitätsbewertung.

Der Hauptunterschied zwischen Leasing und Mietkauf liegt im Eigentumsübergang. Beim Mietkauf ist vorgesehen, dass das Eigentum am Objekt nach Zahlung aller Raten an den Mietkäufer übergeht, während beim Leasing das Eigentum in der Regel beim Leasinggeber verbleibt. Mietkauf ist somit eine Form der Finanzierung mit dem Ziel des Eigentumserwerbs.

Leasing:

• Das Produkt wird Ihnen als Leasingnehmer vom Leasinggeber gegen Entgelt zur Nutzung überlassen.
• Die Bilanzierung findet beim Leasinggeber statt
• Die Leasingraten sind als Betriebsausgaben absetzbar
• Die Leasingraten sind Bruttoraten, d.h. die Mehrwertsteuer fällt während der Laufzeit an.
• Nach der Grundmietzeit ist ein Erwerb durch Kauf grundsätzlich möglich.

Mietkauf:

• Entspricht praktisch einem Verkauf des Produktes auf Raten durch den Mietkaufgeber
• Aktivierung des Produktes in der Bilanz des Mietkäufers
• Abschreibung nach amtlichen AfA-Tabellen
• Der Mietkäufer wird mit der letzten gezahlten Rate des Produktes Eigentümer des Objektes.
• Die Mehrwertsteuer ist in der ersten Mietkaufrate voll zu bezahlen (durchlaufender Posten).

Ein Leasingnehmer hat die Möglichkeit, ein Wirtschaftsgut über einen mittel- bis langfristigen Zeitraum zu nutzen, ohne zum Eigentümer zu werden. Am Ende der vereinbarten Grundmietzeit besteht oft die Option, das Objekt durch Ausübung einer Kaufoption zu erwerben. Während der gesamten Laufzeit des Leasings verbleiben in der Regel sowohl das juristische als auch das wirtschaftliche Eigentum beim Leasinggeber.

Im Unterschied zu einem herkömmlichen Mietverhältnis übernimmt der Leasingnehmer beim Leasing die Verantwortung für eventuelle Schäden oder den Verlust des Produktes. Des Weiteren liegt die Verpflichtung zur Instandhaltung und Durchführung von Reparaturen meist beim Leasingnehmer.

Der wesentliche Unterschied zwischen Leasing und Miete liegt somit in der Übertragung sämtlicher Nutzungsrechte sowie der mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Pflichten auf den Leasingnehmer, während diese bei einer traditionellen Miete gewöhnlich beim Vermieter liegen.

Leasing rechnet sich insbesondere für Investitionen in Wirtschaftsgüter, die technologisch schneller veralten. Es eignet sich auch für Unternehmen, die ihre Liquidität schonen und ihre Bilanz nicht mit hohen Anschaffungskosten belasten möchten. Zudem ist Leasing bei Investitionen vorteilhaft, bei denen regelmäßige Updates oder Erneuerungen der Ausrüstung erforderlich sind.

Leasing steht allen Arten von Unternehmen zur Verfügung, von Neugründern, Selbstständigen und Freelancern über mittelständische Betriebe bis hin zu großen Konzernen.